Eine Steuerveranlagung kann eingeleitet werden, wenn die Agentur der Einnahmen eine Diskrepanz zwischen den vom Steuerpflichtigen angegebenen Einkünften und seinen entstandenen Ausgaben feststellt. Zu diesem Zweck nutzt die Agentur Instrumente wie den Einkommensmesser – der kürzlich durch das Gesetzesdekret 108/2024 überarbeitet wurde –, der zu Kontrollen bei denjenigen führen kann, die Waren oder Dienstleistungen gekauft haben, die scheinbar nicht mit dem angegebenen Einkommen vereinbar sind. Der Steuerpflichtige hat jedoch die Möglichkeit, sich gerichtlich zu verteidigen und nachzuweisen, dass keine nicht angemeldeten Einkünfte vorliegen oder dass deren Höhe geringer ist als vermutet.
Der Einkommensmesser wurde durch ein ähnliches Instrument ersetzt – genannt „evasometro” – das dazu dient, Steuerzahler mit einem hohen Risiko der Steuerhinterziehung zu identifizieren, indem es induktive Vermutungen durch synthetische Bewertung nutzt. Was bedeutet es?
Dies bedeutet, dass aus bekannten Elementen Indikatoren für die Kauffähigkeit einer Person, das Vorhandensein eines nicht angemeldeten Einkommens oder eines höheren Einkommens als das angegebene Einkommen zurückverfolgt werden können.
Ziel ist es, die Positionen mit dem höchsten Ausweichrisiko zu identifizieren.
Wenn nach dieser Prüfung davon ausgegangen wird, dass die Elemente, die Ihre Zahlungsfähigkeit belegen, ein höheres als das angegebene Einkommen darstellen, könnte die Steuerbehörde einen Streitfall mit Ihnen anstrengen und Ihnen einen Steuerbescheid zusenden.
Der Evasometer basiert auf dem gleichen Prinzip wie der Einkommenszähler, verfügt jedoch über eine wichtige Neuerung: nämlich die Abweichungsschwelle, die erforderlich ist, damit die Steuerbehörden Kontrollen auslösen können.
In Wirklichkeit handelt es sich um eine doppelte Schwelle, die der Steuerzahler überwinden muss, bevor die Steuerbehörden die erforderlichen Kontrollen durchführen können.
Der erste Schwelle Es handelt sich um eine Differenz von 20 % zwischen dem rekonstruierten Einkommen und dem vom Steuerzahler angegebenen.
Der zweite Schwelle besteht aus einer Abweichung in Höhe des Zehnfachen des jährlichen Sozialgeldes. Dieser Scheck hat einen Betrag von ca. 7.000 Euro, die Differenz muss also mindestens 70.000 Euro betragen, damit die Ermittlungen eingeleitet werden können.
Die Beurteilung erfolgt nicht unmittelbar. Tatsächlich werden die Steuerbehörden zunächst das Risiko einer Steuerhinterziehung bewerten, um die Kategorien von Personen zu ermitteln, die möglicherweise einer Kontrolle unterliegen könnten. Darüber hinaus werden die eingesetzten Tools durch den Einsatz künstlicher Intelligenz umgesetzt, um die Fehlerquote bei Kontrollen zu reduzieren.
Genauer gesagt sendet die Agentur der Einnahmen dem Steuerpflichtigen bei Auslösung eines Steuerbescheids einen Fragebogen zur Klärung der Herkunft der wirtschaftlichen Ressourcen, die ihm die Zahlung bestimmter Ausgaben ermöglicht haben, und der Steuerpflichtige kann sich mit dem sogenannten „Gegenbeweis“ verteidigen “. Aber Gegenbeweis wofür?
Im Allgemeinen muss der Steuerzahler das geben das beweisen das mutmaßliche Einkommen nicht oder in geringerem Umfang vorliegt als vermutlich festgestellt wurde. Konkret könnte der Steuerpflichtige beispielsweise den Nachweis erbringen, dass die geleisteten Zahlungen von Dritten (zum Beispiel Verwandten) geleistet wurden oder aus einer Schenkung stammen. Darüber hinaus kann der Steuerzahler nachweisen, dass für den Kauf die in den vergangenen Jahren angesammelten Ersparnisse verwendet wurden und nicht das, was bei der Steuerbeurteilung durch die Agentur berücksichtigt wurde.
Handelt es sich um steuerfreie Einkünfte, etwa Schadensersatz- oder Invaliditätsleistungen, müssen auch diese Umstände dokumentiert werden.
Darüber hinaus ist es möglich, dass nicht gemeldete Einkünfte aus Quellen stammen, die nicht der Steuerpflicht unterliegen, beispielsweise Gewinne aus Glücksspielen oder Erbschaften, oder aus Transaktionen wie dem Verkauf anderer Vermögenswerte.
Das ist der richtige Weg, aber wir müssen vorsichtig sein: Es ist der Steuerzahler, der das Recht geben muss Gegenbeweis und dieser Beweis muss sein durch ausreichende Dokumentation gestützt.
Kann der Steuerpflichtige keine zufriedenstellende Erklärung vorlegen, betrachtet die Agentur der Einnahmen die ungerechtfertigten Ausgaben als nicht angemeldete Einkünfte und erlässt einen Steuerbescheid. Dieser Bescheid umfasst nicht nur die Zahlung geschuldeter Steuern, sondern auch die damit verbundenen Strafen bei Steuerhinterziehung.
